El Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MinHacienda) ha emitido el Decreto No. 1006 de 2024, estableciendo los nuevos porcentajes del interés presunto y del componente inflacionario para el año gravable 2023. Estos ajustes son clave para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, y afectan tanto a sociedades como a personas naturales.

Interés Presunto para Préstamos entre Socios y Sociedades: Para el año gravable 2024, se ha fijado un rendimiento mínimo presunto del 12,69 % para todo préstamo en dinero otorgado entre sociedades y sus socios o accionistas. 

Esto se calculará de manera proporcional al tiempo de posesión, como lo establece el artículo 35 del Estatuto Tributario (E.T.). Este ajuste asegura que las transacciones entre partes relacionadas sean gravadas de manera justa, evitando subestimaciones en la renta generada.

Componente Inflacionario: Rendimientos Financieros y Distribución de Utilidades: Para las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, el 66,71 % de los rendimientos financieros percibidos en el año gravable 2023 no constituirán renta ni ganancia ocasional. 

Esto también se aplica a las utilidades distribuidas por fondos mutuos e individuales de inversión. Este componente inflacionario protege a los contribuyentes del impacto de la inflación, garantizando que solo el rendimiento real sea gravado.

Restricciones a Deducciones y Costos Financieros: El decreto también especifica que el 34,40 % de los intereses, costos y gastos financieros incurridos en el año gravable 2023 no constituirán costo ni deducción. Adicionalmente, los ajustes por diferencia en cambio y los costos financieros relacionados con deudas en moneda extranjera tampoco serán deducibles. Estas medidas buscan limitar las deducciones excesivas y asegurar una base imponible más justa y precisa.

Los cambios introducidos por el Decreto No. 1006 de 2024 reflejan un enfoque más riguroso en la determinación de impuestos, ajustando los porcentajes clave que afectan a diferentes actores económicos. Con estas actualizaciones, el Ministerio busca mantener un equilibrio fiscal adecuado, protegiendo tanto a los contribuyentes como a la administración tributaria frente a fluctuaciones económicas y financieras.

Este decreto es esencial para quienes participan en préstamos entre sociedades y socios, así como para los individuos y fondos de inversión que reciben rendimientos financieros. Mantenerse informado sobre estos cambios es crucial para una correcta planificación fiscal y para evitar sorpresas en la declaración de renta del año gravable 2024.