En un paso significativo para la implementación de la reforma tributaria, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MinHacienda) dio a conocer el Decreto 2039 el 27 de noviembre de 2023*, reglamentando las disposiciones de la Ley 2277 de 2022 referentes a la tributación por Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia.
Este decreto arroja luz sobre términos clave para la aplicación efectiva de las nuevas normativas fiscales relacionadas con la PES. Define con precisión conceptos como clientes, usuarios, interfaz y servicios digitales. Además, establece condiciones claras para determinar la ubicación de clientes o usuarios en el territorio nacional colombiano.
Según el decreto, esto ocurre cuando:
- Su domicilio, residencia o vivienda habitual se encuentra en Colombia.
- Los pagos se realizan a través de tarjetas de crédito, débito u otro tipo de tarjetas o bonos, o mediante cualquier mecanismo de pago en Colombia.
- La tarjeta de crédito o débito utilizada es emitida en Colombia, y/o la dirección de envío de la venta está ubicada en Colombia.
- La dirección de protocolo de internet (IP) del dispositivo utilizado por el cliente y/o usuario se encuentra en Colombia al momento de la transacción.
- El código de móvil del país (MCC) de la identidad internacional del abonado del servicio móvil almacenado en la tarjeta SIM utilizada por el cliente y/o usuario está ubicado en Colombia.
El Decreto 2039 también detalla las obligaciones de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con PES en Colombia, así como el mecanismo de recaudo aplicable. Además, confía a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la responsabilidad de prescribir los formularios correspondientes para la declaración y pago de los tributos por PES.
Este nuevo marco normativo brinda claridad y orientación a las empresas que operan en el ámbito digital, asegurando una aplicación efectiva de las reglas fiscales en un entorno cada vez más digitalizado.
Para más información, consulte el documento adjunto.
